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페이퍼 컴퍼니

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목차

1. 개요

페이퍼 컴퍼니는 실질적인 운영이나 자산 없이 서류상으로만 존재하는 회사를 의미한다. 미국 증권 거래 위원회(SEC)는 페이퍼 컴퍼니를 자산이 현금 및 현금 등가물로만 구성되거나, 실제 운영이 없거나 명목상의 운영만 있는 경우 등으로 정의한다. 이러한 회사는 조세 회피, 자금 세탁, 주가 조작 등 불법적인 목적으로 악용될 수 있으며, 각국은 페이퍼 컴퍼니의 악용을 방지하기 위한 규제를 강화하고 있다.

2. 법적 정의 및 배경

페이퍼 컴퍼니는 시장 상황이 좋지 않거나 회사 경영이 부실하여 사업 규모가 축소된 경우, 또는 인수 합병 이후 회사의 운영은 종료되었지만 원래 회사의 "껍데기"만 남아있는 경우에 발생할 수 있다.[5] "페이퍼 컴퍼니"라는 용어는 법인체의 목적을 설명하기보다는, 특정 기업 구조에서 해당 법인이 어떤 역할을 하는지에 따라 분류하는 것이 더 유익하다. 지주회사, 일반 파트너, 유한 파트너 등이 그 예시이다.

페이퍼 컴퍼니는 특히 조세 피난처에 기반을 둔 암시장의 주요 구성 요소이며, 국제 비즈니스 회사, 개인 투자 회사, 위장 회사, 우편함 회사 등으로도 불린다. 이러한 용어들은 실제로는 서로 바꿔서 사용되기도 하지만, 그 의미는 완전히 같지 않으며, 각 용어는 서로 다른 불법 행위를 가리키기 위해 만들어졌다.[1] 페이퍼 컴퍼니는 조세 회피에 사용될 수도 있는데, 여러 법인 간의 유리한 이전 가격을 활용하여 특정 국가의 세금 부담을 줄이는 방식이 사용된다. 더블 아이리쉬 방식이 대표적인 예이다.

특수 목적 법인은 더 큰 기업 구조 내에서 익명성을 확보하는 등 특정 목적을 달성하기 위해 설립되기도 한다.

2013년의 한 연구에 따르면, 연구자들이 익명 법인 설립을 요청했을 때 기업 서비스 제공업체 4곳 중 1곳이 국제법을 위반하는 서비스를 제공하겠다고 제안했다.[6] 페이퍼 컴퍼니는 탈세나 사기 등 불법 행위에 이용된다는 부정적인 이미지가 강하지만, 정확하게 결산 신고를 하고 법인세를 납부한다면 실체가 없더라도 불법은 아니다. 2003년 말 기준으로 국내 일반 법인 (주식회사, 유한회사 등)은 총 2,550,360개였으나, 그 중 소득을 신고한 곳은 약 30%에 불과했다.[31]

최근 법 개정으로 주식회사 설립이 쉬워졌고, 특정 비영리 활동 법인(NPO 법인)도 증가하고 있지만, 이러한 법인들의 활동 실태를 파악하는 제도(사후 점검)를 정비해야 한다는 요구가 있으며, NPO 법인의 경우 설립 인증이 취소되는 사례도 있다. 한편, 순수 지주회사는 자회사의 경영 관리라는 총괄 기능을 수행하는 등 구체적인 사업을 하고 있다면 페이퍼 컴퍼니라고 할 수 없다.

2. 1. 미국 증권거래위원회(SEC)의 정의

미국 증권 거래 위원회(SEC)는 "페이퍼 컴퍼니"를 자산 담보 발행자를 제외하고 다음과 같은 특징을 갖는 등록인으로 정의한다.[3][4]

  • 실제 운영이 없거나 명목상의 운영만 있는 경우
  • 다음 중 하나에 해당:
  • 자산이 없거나 명목상의 자산만 있는 경우
  • 자산이 현금 및 현금 등가물로만 구성된 경우
  • 자산이 현금 및 현금 등가물과 명목상의 기타 자산으로 구성된 경우

2. 2. 배경

일부 페이퍼 컴퍼니는 불리한 시장 상황이나 회사 경영 부실로 인해 이전에 사업 규모가 축소되었을 수 있다. 또한, 페이퍼 컴퍼니는 인수 합병 이후와 같이 회사의 운영이 종료되었지만 원래 회사의 "껍데기"가 계속 존재할 때 발생할 수 있다.[5] "페이퍼 컴퍼니"라는 용어는 법인체의 목적을 설명하는 것이 아니라, 일반적으로 특정 기업 구조에서 해당 법인의 역할에 따라 분류하는 것이 더 유익하다. 예를 들어, 지주회사, 일반 파트너, 또는 유한 파트너 등이 있다.

페이퍼 컴퍼니는 특히 조세 피난처에 기반을 둔 암시장의 주요 구성 요소이다. ''국제 비즈니스 회사'', ''개인 투자 회사'', ''위장 회사'', 또는 ''"우편함" 회사''등으로도 알려져 있다. 이러한 용어들은 일반적으로 실제로는 서로 바꿔서 사용되지만, 그 의미는 동일하지 않으며, 각 용어는 서로 다른 불법 행위의 주제를 지칭하기 위해 생성된다.[1] 페이퍼 컴퍼니는 조세 회피에도 사용될 수 있다. 전형적인 조세 회피 작전은 특정 국가의 세금 부채를 줄이기 위해 여러 법인 간의 유리한 이전 가격을 활용할 수 있다. 예를 들어, 더블 아이리쉬 방식이 있다.

특수 목적 법인은 더 큰 기업 구조의 맥락에서 자주 사용되며, 익명성을 창출하는 것과 같은 특정 목표를 달성하기 위해 설립될 수 있다.

2013년 연구자들의 실험 연구에 따르면, 익명 법인 설립을 요청했을 때 기업 서비스 제공업체 4곳 중 1곳이 국제법 위반 서비스를 제공하겠다고 제안했다.[6] 페이퍼 컴퍼니는 종종 탈세나 사기 등의 불법 행위에 이용된다는 부정적인 이미지가 강하지만, 정확한 결산 신고와 법인세를 납부하는 한 실체가 없더라도 위법은 아니다. 2003년 말 시점의 국내 일반 법인 (주식회사, 유한회사 등)의 총수는 2,550,360개였으나, 그 중 소득을 계상하고 있는 곳은 약 3할에 불과하다.[31]

최근 법 개정으로 주식회사 설립이 용이해졌으며, 특정 비영리 활동 법인 (NPO 법인)도 증가하고 있지만, 이러한 법인에 대한 활동 실태를 밝히는 제도 (사후 점검)의 정비가 요구되고 있으며, NPO 법인에서는 설립 인증 취소 사례도 있다. 또한, 순수 지주회사는 자회사의 경영 관리라는 통괄 기능 등 구체적인 사업을 하고 있는 경우에는 페이퍼 컴퍼니라고 부를 수 없다.

3. 유형

페이퍼 컴퍼니는 다양한 유형으로 존재한다.


  • 법적 근거가 없거나 범죄 행위를 목적으로 하는 경우: 악덕 상법, 사기, 사이비 종교, 암흑 금융 등 위법 행위를 목적으로 "주식회사 ○○" 등을 칭하는 경우가 있다.[32][33] 해외 법인이라고 칭하며 일본 국내에서 확인이 어려운 경우도 있지만, 이는 단순한 허위에 해당한다.
  • 법적 근거는 있지만, 외관과 다른 활동을 하는 경우: 악덕 상법, 사기, 사이비 종교 등 범죄를 포함한 악질적인 행위를 목적으로 회사를 은폐 수단으로 사용하는 경우가 있는데, 이를 '''더미 회사'''라고도 한다.
  • 규제를 피하기 위해 설립된 회사: 일본의 대형 신문사들이 제2차 세계 대전 당시 신문지법 규제를 피하기 위해 석간 신문사를 설립하여 신문 용지를 확보한 사례가 있다.
  • 회사 정보에 허위가 포함된 경우: 특정 상거래에 관한 법률에 따라 사업자는 사명, 소재지, 대표자 성명, 전화번호 등을 정확하게 표시해야 하지만, 허위 정보를 표시하는 경우가 있다.
  • 특별 목적 회사(SPC): 일정한 거래나 자산 보유만을 위해 설립되는 회사로, 조세 회피 지역에 국제 금융 거래를 위해 설립되거나, 편의치적선 소유, 증권화 거래 등에서 자산 보유 주체로 활용된다.

3. 1. 더미 회사

악덕 상법, 사기, 사이비 종교, 암흑 금융 등 범죄를 포함한 악질적인 행위를 목적으로 회사를 은폐 수단으로 사용하는 경우를 '''더미 회사'''라고도 한다. 사실상 지배하고 있는 회사나 경영자가 자신의 이름이 드러나지 않도록 하기 위해 이러한 더미 회사를 사용하기도 한다.[32][33]

제2차 세계 대전 당시 일본의 대형 신문사들은 신문지법의 규제를 받아 일본군을 옹호하는 보도를 반복했다. 이 때문에 GHQ로부터 전쟁 범죄자로 간주되어, 신생 신문사에 신문 용지를 우선적으로 배급받는 조치를 받았다. 이는 기존 대형 신문의 힘을 약화시키려는 의도였다. 이에 대항하여 대형 신문사들은 나이카이 타임스 (요미우리 신문), 신 오사카 (마이니치 신문), 나고야 타임스 (주니치 신문), 후쿠니치 신문 (니시니혼 신문)과 같은 석간 신문을 발행하는 신문사를 설립하고, 이 회사에 할당된 종이의 일부를 자사에 유통시키는 탈법 행위를 했다. 이들은 더미 회사였지만 실제로 신문을 발행했으며, 할당 제도가 없어지면서 차츰 독립해 나갔다.

3. 2. 휴면 회사

설립 후 즉시, 또는 활동 중단 후에 등기상으로는 존재하지만, 해당 소재지에 사무실을 갖지 않고 방치되어 있는 경우를 '''휴면 회사'''라고 한다. 분식 회계나 탈세 등에 악용될 수 있으며, 그러한 경우에 페이퍼 컴퍼니라고 불리는 경우가 있다.[32]

인터링크와 같이, 원격 근무를 추진한 결과 사무실을 폐쇄하고 전 직원을 노마드 워커로 하여 등기 장소에 직원이 상주하지 않는 체제로 이행하는 예도 있다.

이온 그룹에서는 그룹 재편을 전망하여 사용 예정인 상호를 휴면 회사에 사용하게 하는 것을 행하고 있었다 (상호 보전).[34]

3. 3. 특별 목적 회사 (SPC)

특별 목적 회사(SPC)는 일정한 거래나 자산 보유만을 위해 설립되는 회사이다. 이사 등 법적으로 필요한 임원은 존재하지만, 일상적인 업무는 존재하지 않으며 상근 직원도 없다. 조세 회피 지역에 국제 금융 거래를 위해 설립하거나, 편의치적선의 소유자로 설립하는 경우, 증권화 거래에서 자산을 보유하는 주체로 설립하는 경우 등이 있다.

4. 사례

페이퍼 컴퍼니는 다양한 목적으로 활용될 수 있으며, 때로는 불법적인 행위에 이용되기도 한다.

세금정의 네트워크가 2015년 선정한 '세계의 최고 조세회피처 톱 10'에서 미국은 3위를 차지할 정도로 유명한 조세 회피처이다.

기업 인수 과정에서 셸 컴퍼니를 활용하여 부채를 정리하고 자산을 이전하는 경우가 있다. 세가 사미 홀딩스는 인덱스 코퍼레이션 인수 시,[7] 힐코 캐피탈은 HMV 캐나다 인수 시 셸 컴퍼니를 사용했다.[8]

조세 회피처에 설립된 셸 컴퍼니를 통해 이윤을 이전하여 탈세하는 경우도 있다. 미국 회사가 해외에서 제품을 구매할 때 조세 회피처의 셸 컴퍼니를 이용하면 미국 내 세금 납부를 피할 수 있다.

방송 그룹이 텔레비전 방송국 소유 제한을 회피하기 위해 셸 컴퍼니를 사용하기도 한다. 신클레어 방송 그룹은 커닝햄 방송, 디어필드 미디어와, 넥스타 미디어 그룹은 미션 방송, 본 미디어와 계약하여 이러한 제한을 우회한다.[9]

4. 1. 한국

2015년, 제주도의 공인회계사 A씨는 유령 컨설팅 회사 3개를 설립했다. 2015년 7월부터 2016년 7월까지 1년 동안 부동산 업자들을 대상으로 허위 세금계산서를 발행하고, 양도소득세를 대리 신고하는 수법으로 3.1억원 상당의 세금을 탈루했다. 제주지방법원은 조세범처벌법 위반 혐의로 기소된 A씨(45)에게 징역 1년 6개월에 집행유예 3년을 선고하고 240시간의 사회봉사를 명령했다.[35]

홍콩, 싱가포르 등에는 조세 회피처 페이퍼 컴퍼니 설립을 대행해 주는 브로커 시장이 있다. 해외 브로커와 이들과 연결된 한국 내 조력자들이 부자들에게 접근해서 역외 탈세 방법을 컨설팅해 주거나 역외 회사 설립을 대행해 주고 몇백만 원의 수수료를 받는다. 유령회사인 컨설팅 회사를 설립해서, 허위로 거액의 컨설팅 용역을 발주해 그 비용을 소득에서 뺀 다음 소득이 적은 것으로 국세청에 소득세 신고를 하는 방식은 비교적 최근의 탈세 방식이다.[35]

2019년 3월 8일, 경향신문은 가수 승리(본명 이승현·29)가 유인석(34) 유리홀딩스 대표 등과 함께 홍콩에 설립한 투자회사 BC홀딩스가 유령회사일 가능성이 있다고 보도했다.

홍콩에 유령회사를 설립하는데는 2주일이 걸리는데, 돈세탁이 갑자기 필요해져서 2주일을 기다릴 여유가 없는 경우에는 수수료를 더 내고 미리 설립되어 있는 유령회사를 인수하는 방식도 가능하다.[36]

4. 2. 해외

홍콩이나 싱가포르 등에는 조세 회피처 페이퍼 컴퍼니 설립을 대행해 주는 브로커 시장이 있다. 해외 브로커와 이들과 연결된 한국내 조력자들이 부자들에게 접근해서 역외 탈세 방법을 컨설팅해 주거나 역외 회사 설립을 대행해 주고 몇백만원의 수수료를 받는다. 유령회사인 컨설팅 회사를 설립해서, 허위로 거액의 컨설팅 용역을 발주해 그 비용을 소득에서 뺀 다음 소득이 적은 것으로 국세청에 소득세 신고를 하는 방식은, 비교적 최근의 탈세 방식이다.[35]

홍콩에 유령회사를 설립하는데는 2주일이 걸리는데, 돈세탁의 필요성이 갑자기 생겨서 2주일을 기다릴 여유가 없는 경우에는 수수료를 더 내고 미리 설립되어 있는 유령회사를 인수하는 방식도 가능하다.[36]

미국은 영국에 본부를 둔 세금정의 네트워크가 2015년 가을 선정한 '세계의 최고 조세회피처 톱 10' 가운데 1위 스위스, 2위 홍콩에 이어 3위로 선정됐을 정도로 유명한 조세 회피처다.

2019년 3월 8일, 경향신문은 가수 승리(본명 이승현·29)가 유인석(34) 유리홀딩스 대표 등과 함께 홍콩에 설립한 투자회사 BC홀딩스가 유령회사일 가능성이 있다고 보도했다.

셸 컴퍼니는 이전 회사의 부채 없이 한 회사의 자산을 새로운 회사로 이전하는 데 사용될 수 있다. 예를 들어, 세가 사미 홀딩스(Sega Sammy Holdings)는 2013년 6월 파산한 인덱스 코퍼레이션(Index Corporation)을 인수하면서, 2013년 9월 세가 드림 코퍼레이션(Sega Dream Corporation)이라는 셸 컴퍼니를 설립하여, 아틀라스(Atlus) 브랜드 및 인덱스 코퍼레이션의 지적 재산을 포함한 구 회사의 가치 있는 자산을 이전했다.[7] 이는 구 회사의 부채가 구 회사에 남아 있게 되고, 세가 드림은 구 회사의 모든 자산에 대한 깨끗한 권리를 갖게 됨을 의미했다. 이후 구 인덱스 코퍼레이션은 해산되었다. 세가 드림 코퍼레이션은 2013년 11월 인덱스 코퍼레이션으로 이름이 변경되었다.

힐코 캐피탈(Hilco Capital)이 HMV 캐나다를 인수했을 때, 자금을 확보하고 책임을 최소화하기 위해 Huk 10 Ltd.라는 셸 컴퍼니를 사용했다.[8] HMV는 이후 Huk 10 Ltd.에 의해 소송을 당했고, 힐코는 자산을 되찾고 HMV 캐나다를 처분할 수 있었다.

또 다른 예로, 조세 회피처에서 셸 컴퍼니를 사용하면 탈세 전략으로 그 셸 컴퍼니로 이윤을 이전할 수 있다. 해외에서 제품을 구매하는 미국 회사는 이윤에 대해 미국 세금을 납부해야 하지만, 이를 피하기 위해 조세 회피처에 기반을 둔 비거주 셸 컴퍼니를 통해 제품을 구매할 수 있으며, 이 회사는 역외 회사로 묘사된다. 셸 컴퍼니는 제품을 자체 이름으로 구매하고, 가격을 인상하여 미국 회사에 판매함으로써 이윤을 조세 회피처로 이전한다. (제품은 실제로 그 조세 회피처를 통과하지 않고 미국 회사로 직접 배송될 수 있다.) 셸 컴퍼니는 미국에 기반을 두지 않으므로 이윤은 미국 소득세의 대상이 아니며, 조세 회피처 관할 구역의 역외 회사이므로 해당 지역에서도 과세되지 않는다. 조세 회피처 법에 따라 이윤은 해당 관할 구역에서 발생하지 않은 것으로 간주되며, 판매는 미국에서 이루어진 것으로 간주된다. 미국의 개인 소득세는 법인 소득세보다 훨씬 중요하지 않으므로, 미국 회사 임원들은 회사의 이윤에서 급여(또는 수수료, 컨설팅 수수료 등)를 청구할 것이다.

또한 방송 그룹이 텔레비전 방송국 소유에 대한 FCC 제한을 회피하기 위해 사용하는 여러 셸 컴퍼니가 있다. 예를 들어, 신클레어 방송 그룹(Sinclair Broadcasting Group)은 커닝햄 방송(Cunningham Broadcasting) 및 디어필드 미디어(Deerfield Media)가 소유한 방송국과 지역 마케팅 계약을 체결한다. 커닝햄 방송의 거의 모든 주식은 소유주의 자녀 이름으로 된 신탁에 의해 관리된다.[9] 다른 예로는 넥스타 미디어 그룹(Nexstar Media Group)이 미션 방송(Mission Broadcasting) 및 본 미디어(Vaughan Media)가 소유한 텔레비전 방송국을 관리하는 경우가 있다.

5. 논란 및 악용 사례

페이퍼 컴퍼니는 기존 회사와 유사한 이름을 가진 껍데기 회사를 만들어 주가 조작 사기에 이용될 수 있다. 껍데기 회사 가격을 올린 후 갑자기 매각하는 방식이다.[18] 또한 부동산, 로열티, 저작권과 같은 자산을 소유하고 소득을 얻기 위해 설립되기도 한다. 소송, 세금 혜택 등이 설립 이유에 포함될 수 있다.[18]

국제탐사보도언론인협회(ICIJ)는 2013년 Offshore Leaks 보고서를 통해, 2016년에는 파나마 페이퍼스를 통해 전 세계 정치인과 유명인사들이 조세 회피와 금융 자산 은닉을 위해 페이퍼 컴퍼니를 사용했다고 폭로했다.[19][10]

2016년 11월 8일 인도의 500루피 및 1000루피 지폐 무효화 결정 이후,[20][21][22] 인도 당국은 현금을 은행에 예치하는 페이퍼 컴퍼니의 급증을 감지했다. 2017년 7월 당국은 약 2,000개의 페이퍼 컴퍼니에 폐쇄 명령을 내렸고, 인도 증권 거래 위원회(SEBI)는 162개 상장 법인에 대해 거래 제한을 부과했다. 콜카타의 몇몇 건물에 수백 개의 페이퍼 컴퍼니가 등록되어 있었다.[23]

5. 1. 조세 회피

2015년, 제주도의 공인회계사 A씨는 유령 컨설팅 회사를 설립하여 1년 동안 부동산 업자들을 대상으로 허위 세금계산서를 발행하고 양도소득세를 대리 신고하는 수법으로 세금을 탈루했다. 제주지방법원은 A씨에게 징역 1년 6월에 집행유예 3년을 선고하고 사회봉사 명령을 내렸다.[35]

홍콩이나 싱가포르 등에는 조세 회피처 페이퍼 컴퍼니 설립을 대행해 주는 브로커 시장이 존재한다. 해외 브로커와 이들과 연결된 한국내 조력자들은 부자들에게 접근하여 역외 탈세 컨설팅을 해주거나 역외 회사 설립을 대행해주고 수수료를 받는다. 유령회사인 컨설팅 회사를 설립하여 허위로 거액의 컨설팅 용역을 발주해 비용을 소득에서 뺀 다음 소득이 적은 것으로 국세청에 신고하는 방식은 비교적 최근의 탈세 방식이다.[35]

미국은 세금정의 네트워크가 2015년 선정한 '세계의 최고 조세회피처 톱 10' 가운데 3위로 선정되었을 정도로 유명한 조세 회피처이다.

2019년 3월 8일, 경향신문은 가수 승리(본명 이승현)가 유인석 유리홀딩스 대표 등과 함께 홍콩에 설립한 투자회사 BC홀딩스가 유령회사일 가능성이 있다고 보도했다. 홍콩에 유령회사를 설립하는데는 2주일이 걸리는데, 돈세탁의 필요성이 갑자기 생겨서 2주일을 기다릴 여유가 없는 경우에는 수수료를 더 내고 미리 설립되어 있는 유령회사를 인수하는 방식도 가능하다.[36]

페이퍼 컴퍼니는 탈세 또는 절세를 위해 사용되기도 한다.[18]

2013년 국제탐사보도언론인협회(ICIJ)는 "Offshore Leaks" 보고서를 통해 전 세계 정치인과 유명인사들이 조세 회피와 금융 자산 은닉을 위해 페이퍼 컴퍼니를 사용했다고 폭로했다.[19]

2016년, 독일 신문 ''쥐트도이체 차이퉁''에 유출된 1,150만 건의 문서들은 파나마의 법률 회사 모색 폰세카가 관리하는 214,000개 이상의 페이퍼 컴퍼니 소유주들에 대한 정보를 공개했다. 이 페이퍼 컴퍼니들은 전 세계의 정치인, 사업가, 독재자, 테러리스트들이 탈세 및 기타 불법 활동에 이용했다.[10]

2016년 11월 8일 인도의 500루피 및 1000루피 지폐 무효화 결정 이후,[20][21][22] 인도 당국은 현금을 은행에 예치하는 페이퍼 컴퍼니의 급증을 감지했다. 이에 2017년 7월 당국은 약 2,000개의 페이퍼 컴퍼니에 폐쇄 명령을 내렸으며, 인도 증권 거래 위원회(SEBI)는 162개의 상장 법인에 대해 거래 제한을 부과했다. 고위급 태스크 포스는 수백 개의 페이퍼 컴퍼니가 콜카타의 몇몇 건물에 등록되어 있음을 발견했다.[23]

5. 2. 자금 세탁

2015년, 제주도의 공인회계사 A씨는 유령 컨설팅 회사 3개를 설립하여 1년 동안 부동산 업자들을 대상으로 허위 세금계산서를 발행하고 양도소득세를 대리 신고하는 수법으로 3.1억원 상당의 세금을 탈루했다. 제주지방법원은 A씨에게 징역 1년 6월에 집행유예 3년을 선고하고 240시간의 사회봉사를 명령했다.[35]

홍콩이나 싱가포르 등에는 조세 회피처 페이퍼 컴퍼니 설립을 대행해 주는 브로커 시장이 존재한다. 해외 브로커와 이들과 연결된 한국 내 조력자들은 부자들에게 접근해 역외 탈세 방법을 컨설팅해주거나 역외 회사 설립을 대행해 주고 수수료를 받는다. 유령회사인 컨설팅 회사를 설립하여 허위로 거액의 컨설팅 용역을 발주해 그 비용을 소득에서 뺀 다음 소득이 적은 것으로 국세청에 소득세 신고를 하는 방식은 비교적 최근의 탈세 방식이다.[35]

홍콩에 유령회사를 설립하는데 2주일이 걸리는데, 돈세탁의 필요성이 갑자기 생겨 2주일을 기다릴 여유가 없는 경우에는 수수료를 더 내고 미리 설립되어 있는 유령회사를 인수하는 방식도 가능하다.[36]

2016년, 독일 신문 ''쥐트도이체 차이퉁''에 유출된 1,150만 건의 문서들은 파나마의 법률 회사 모색 폰세카가 관리하는 214,000개 이상의 페이퍼 컴퍼니 소유주들에 대한 정보를 공개했다. 이 페이퍼 컴퍼니들은 전 세계의 정치인, 사업가, 독재자, 테러리스트들이 탈세 및 기타 불법 활동에 이용했다.[10]

2016년 11월 8일 인도의 500루피 및 1000루피 지폐 무효화 결정 이후,[20][21][22] 여러 당국은 자산의 실제 소유주를 숨기려는 시도로 보이는, 현금을 은행에 예치하는 페이퍼 컴퍼니의 급증을 감지했다. 이에 대응하여 2017년 7월 당국은 약 2,000개의 페이퍼 컴퍼니에 폐쇄 명령을 내렸으며, 인도 증권 거래 위원회(SEBI)는 162개의 상장 법인에 대해 페이퍼 컴퍼니로 간주하여 거래 제한을 부과했다. 고위급 태스크 포스는 수백 개의 페이퍼 컴퍼니가 콜카타의 몇몇 건물에 등록되어 있음을 발견했다. 그들 중 많은 곳이 잠겨 있었고 자물쇠에 먼지가 덮여 있었으며, 큐비클 크기의 사무실 공간을 가진 곳도 많았다.[23]

5. 3. 기타 불법 행위

페이퍼 컴퍼니는 기존 실제 회사와 유사한 이름을 가진 빈 껍데기 회사를 만들어 주가 조작 사기에 이용될 수 있다. 빈 껍데기 회사의 가격을 올린 후 갑자기 매각하는 방식이다.[18]

또한 자산(부동산 개발을 위한 부동산과 같은 유형 자산, 로열티 또는 저작권과 같은 무형 자산 포함)을 소유하고 소득을 얻기 위해 페이퍼 컴퍼니가 설립되기도 한다. 페이퍼 컴퍼니 설립 이유에는 소송으로부터의 보호 및/또는 세금 혜택(개인에게는 공제되지 않는 일부 비용이 법인에게는 공제될 수 있음)이 포함될 수 있다. 때때로 페이퍼 컴퍼니는 탈세 또는 절세를 위해 사용된다.[18]

2016년, 독일 신문 ''쥐트도이체 차이퉁''에 유출된 1,150만 건의 문서들은 파나마의 법률 회사 모색 폰세카가 관리하는 214,000개 이상의 페이퍼 컴퍼니 소유주들에 대한 정보를 공개했다. 이 페이퍼 컴퍼니들은 전 세계의 정치인, 사업가, 독재자, 테러리스트들이 탈세 및 기타 불법 활동에 이용했다.[10]

2016년 11월 8일 인도의 500루피 및 1000루피 지폐 무효화 결정 이후,[20][21][22] 여러 당국은 자산의 실제 소유주를 숨기려는 시도로 보이는, 현금을 은행에 예치하는 페이퍼 컴퍼니의 급증을 감지했다. 이에 대응하여 2017년 7월 당국은 약 2,000개의 페이퍼 컴퍼니에 폐쇄 명령을 내렸으며, 인도 증권 거래 위원회(SEBI)는 162개의 상장 법인에 대해 페이퍼 컴퍼니로 간주하여 거래 제한을 부과했다. 고위급 태스크 포스는 수백 개의 페이퍼 컴퍼니가 콜카타의 몇몇 건물에 등록되어 있음을 발견했다. 그들 중 많은 곳이 잠겨 있었고 자물쇠에 먼지가 덮여 있었으며, 큐비클 크기의 사무실 공간을 가진 곳도 많았다.[23]

6. 각국의 규제 현황

유령 회사는 다양한 불법적인 목적으로 악용되는 경우가 많으므로, 이러한 불법 행위를 방지하기 위해 유령 회사에 대한 규제가 더욱 중요해지고 있다.

6. 1. 미국

2016년의 새로운 고객 실사(CDD) 규칙은 은행이 법인 고객의 수익적 소유주 신원을 파악하여 법 집행 기관에 이 정보를 공개함으로써 진정한 사업 소유자와 그들의 세금 부채를 식별할 수 있도록 요구한다. 따라서 이 규칙은 페이퍼 컴퍼니의 익명 남용을 방지하는 것을 목표로 한다. 이 규칙은 금융범죄단속네트워크(FinCEN)에서 관리한다.[25] 2021년 1월, 익명의 페이퍼 컴퍼니는 2021 회계연도 William M. (Mac) Thornberry 국방수권법의 조항을 통해 사실상 금지되었다.[26]

6. 2. 영국

영국 해외 영토와 왕실 속령은 공식 법 집행 기관의 요청이 있는 경우에만 페이퍼 컴퍼니 소유주의 실제 이름을 밝히도록 요구받고 있다. 하지만 2020년부터 익명으로 페이퍼 컴퍼니가 사용되는 것을 방지하기 위해 이러한 이름들을 공개 등록부에 게시해야 한다.[24]

6. 3. 유럽 연합 (EU)

2021년 12월 22일, 유럽 위원회는 조세 목적을 위한 페이퍼 컴퍼니의 남용을 해결하기 위한 EU 지침 제안을 채택했다.[28] "언쉘(Unshell)" 지침이라고도 알려진 이 제안은 발효되기 전에 27개 EU 회원국 재무 장관들의 만장일치 동의가 필요하다.

참조

[1] 서적 Paravan Şirket (Shell Company) On İki Levha Yayıncılık 2023
[2] 서적 Non-Pecuniary Private Benefits in Publicly Traded Corporations How Involuntary Dissolution Statute May Be the Solution Brill Nijhoff 2024
[3] 문서 See Rule 12b-2 of the Securities and Exchange Act of 1934
[4] 웹사이트 17 CFR 240.12b-2 - Definitions https://www.law.corn[...]
[5] 웹사이트 Webster's New World Finance and Investment Dictionary http://www.yourdicti[...] 2015-11-01
[6] 논문 Using Field Experiments in International Relations: A Randomized Study of Anonymous Incorporation 1 2013
[7] 웹사이트 Notice of Conclusion regarding Business Transfer Agreement of Index Corporation http://www.segasammy[...] Sega Sammy Holdings Inc. 2013-09-18
[8] 웹사이트 HUK 10 LIMITED - Overview (free company information from Companies House) https://beta.compani[...]
[9] 웹사이트 "Family's TV Clout in Bush's Corner, Howard Kurtz and Frank Ahrens, Washington Post, October 12, 2004, Page A1" https://www.washingt[...] 2004-10-12
[10] 웹사이트 About the Panama Papers http://panamapapers.[...] Süddeutsche Zeitung 2018-06-10
[11] 뉴스 Setting up your own tax haven shell company takes 10 minutes http://www.abc.net.a[...] abc.net.au 2018-06-09
[12] 웹사이트 The End of the Anonymous Shell Company in the United States https://corpgov.law.[...] 2021-05-31
[13] 웹사이트 "'Long Overdue' Anonymous Shell Company Reforms Move Forward" https://tax.thomsonr[...] 2021-05-31
[14] 웹사이트 The US has made its biggest anti-money-laundering changes in years https://www.vox.com/[...] 2021-05-31
[15] 웹사이트 US passes 'historic' anti-corruption law that effectively bans anonymous shell companies https://www.independ[...] 2021-05-31
[16] 논문 Shopping for Anonymous Shell Companies: An Audit Study of Anonymity and Crime in the International Financial System 2010
[17] 뉴스 Forget Panama: it's easier to hide your money in the US than almost anywhere https://www.theguard[...] 2016-04-06
[18] 문서 Treasure Islands: Tax Havens and the Men who Stole the World Random House 2011-01-01
[19] 웹사이트 ICIJ Offshore Leaks Database https://offshoreleak[...] International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) 2018-06-10
[20] 뉴스 India scraps 500 and 1,000 rupee bank notes overnight https://www.bbc.com/[...] 2016-11-08
[21] 웹인용 In an attempt to curb black money, PM Narendra Modi declares Rs 500, 1000 notes to be invalid http://economictimes[...] The Economic Times 2016-11-09
[22] 웹인용 Here is what PM Modi said about the new Rs 500, Rs 2000 notes and black money http://indiatoday.in[...] 2016-11-09
[23] 뉴스 Cracking down on black money, scrutiny of shell firms stepped up http://timesofindia.[...] 2017-08-16
[24] 웹사이트 UK moves to trace tax-avoiding overseas shell firm owners {{!}} DW {{!}} 01.05.2018 http://www.dw.com/en[...] Deutsche Welle 2018-06-10
[25] 뉴스 Customer Due Diligence Requirements for Financial Institutions https://www.federalr[...] Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) 2018-06-10
[26] 웹사이트 The US has made its biggest anti-money-laundering changes in years https://www.vox.com/[...] 2021-01-06
[27] 웹사이트 'Task Force on Shell Companies' for effectively tackling the malpractices http://pib.nic.in/ne[...] 2018-07-08
[28] 웹사이트 Questions and Answers on the Commission's proposal to end the misuse of shell entities https://ec.europa.eu[...]
[29] 웹사이트 What is paper company? definition and meaning http://www.businessd[...] 2022-04-16
[30] 문서 当記事のWikipedia英語版([[:en:shell corporation]])のタイトル名はこの語が用いられている。
[31] 문서 "[[国税庁]]『法人企業の実態（平成15年分）』"
[32] 문서 "雇用助成金詐取:容疑の7人逮捕…大阪府警" http://mainichi.jp/s[...] 毎日新聞 2012-09-15
[33] 문서 詐欺容疑 竹中工務店元社員を逮捕　架空工事発注 https://mainichi.jp/[...] 毎日新聞 2018-09-08
[34] 문서 商号保全に使用された「株式会社新日本海ショッピングタウン」は、設立当初は[[鳥取県]]の[[鳥取ショッピングシティ|同名のショッピングセンター]]を運営する事業会社だったが、1999年に[[ジャスコ]]株式会社へ運営を移管して休眠会社となった。その後、ジャスコ株式会社を「[[イオン (企業)|イオン]]株式会社」に社名変更するのに備えて株式会社新日本海ショッピングタウンを「イオン株式会社」に変更して商号を確保したが（「イオングループ」という名称は1989年から使用されていた）、2001年に実際の事業会社としての「イオン株式会社」がジャスコ株式会社の社名を変更する形で発足した。2007年11月には持株会社制への移行に備えて、商号保全会社の「イオン株式会社」は「イオンホールディングス株式会社」に社名変更したが、持株会社化は行われたものの「イオンホールディングス」という商号は使用されなかった（そのため、2007年11月までは「イオン株式会社」が2社存在していた）。最終的に、イオングループの店舗運営会社として「[[イオンリテール]]」の商号を使うことになり、「イオンリテール」に社名を変更し、法人格はそのままにイオン株式会社から店舗運営を移管され再び事業会社として営業している（同時に、先述の「新日本海ショッピングタウン」改め「鳥取ショッピングシティ」の運営もイオンリテールに移管された）。
[35] 뉴스 국세청 “연예인도 역외탈세? 스위스 비밀계좌도 털겠다” 노컷뉴스 2018-09-13
[36] 뉴스 합법 가장한 ‘돈의 해방구’ 빛의 속도로 추적 따돌려 신동아 2013-07-25


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